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孙鹏英特许会计师事务所


2023 年加拿大税率变化

许多重要的税务参数在 2023 年已大幅增加。以下是提交 2022 年个人所得税申报表时需要牢记的一些重大变化。 

根据通货膨胀调整 2023 年的税率

2023 年的联邦所得税税级已与 6.3% 的通货膨胀率挂钩。

新的联邦税率是:

  • 零至 53,359 元(15%)

  • 超过 53,359 元至 106,717 元(20.5%)

  • 超过 106,717 元至 165,430 元(26%)

  • 超过 165,430 元至 235,675 元(29%)

  • 超过 235,675 元(33%)

每个省份也有自己的一套省级税级,使用各自的省级指数化因素。

个人基本免税额(BPA)

立法将 2023 年的 BPA 定为 15,000 元,这意味着 个人收入在15,000 元以下无须支付任何联邦所得税。

但由于有收入测试,高收入者可能无法获得完整的、增加的 BPA。对于净收入超过 165,430 元,增强型 BPA 按直线法逐渐减少,直到当纳税人的收入超过 235,675 元,它才会完全取消2023 年的最高税级。

失去增加金额的最高纳税人仍将获得与通货膨胀挂钩的“旧”BPA,到 2023 年为 13,521 元。

CPP (QPP) 供款

加拿大退休金计划 2023 年的缴款率为 5.95%(魁北克退休金计划为 6.4%),根据新的年度最高应计退休金收入 66,600 元(加上3,500 元的基本豁免。)

EI保费

就业保险费也在上涨,雇员的缴费率为 1.63%(魁北克为 1.27%),最高缴费为 1,002.45 元(魁北克为 781.05 元),到 2023 年最高可参保收入为 61,500 元。

免税储蓄账户 (TFSA) 限额

2023 年的 TFSA 供款限额将自 2019 年以来首次增加至 6,500 元。对于从未向 TFSA 供款且自 2009 年以来一直是加拿大居民且年满 18 岁的人,其 TFSA 累计限额现在为 88,000 元。

RRSP限额

2023 年的 RRSP 限额为 30,780 元,高于 2022 年的 29,210 元,限额为您 2022 年收入的 18%。

老年保障金 (OAS)

如果您收到 OAS,2023 年的还款门槛设置为 $86,912 

首次置业储蓄账户 (FHSA)

最早在 2023 年 4 月 1 日,这项新的注册计划就可以让潜在的首次购房者在免税的基础上节省 40,000元,用于在加拿大购买第一套住房。与 RRSP 一样,对 FHSA 的供款可以免税,但与 TFSA 一样,用于购买第一套住房的提款,包括来自账户中任何投资收入或增长的提款,都是免税的。新立法确认首次购房者可以同时使用 FHSA 和现有的购房者计划来购买他们的第一套房子。

代家庭装修税收抵免

1 月 1 日也标志着这项新抵免的开始,相当于符合条件的翻新工程产生的符合条件的费用的 15%(最高 50,000 元),该翻新工程创建了第二套住房,以允许符合条件的人(例如老年人或身体有残疾)与亲戚住在一起。

防止房屋倒卖规则 

新的住宅房地产反倒卖规则计划于 2023 年 1 月 1 日生效,旨在“减少市场上的投机需求,帮助抑制价格的过度增长。

”如果您拥有的房屋少于 12 个月(某些例外情况除外),则出售您的房屋时将无法享受主要居所豁免。相反,收益将作为营业收入 100% 征税。

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