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孙鹏英特许会计师事务所
税局查税
税务核查(Tax Review)
税务核查可分为以下几个步骤：预评估（Pre-assessment Review）处理中（Processing Review）配对比较（Matching Program）和特殊评估（Special Assessments）
税局如何筛选审查(Review)对象
1.随机抽查（random selection）
税务核查的挑选方式多数为电脑随机筛选产生，不会因为申报形式（网上申报或邮寄）而有所改变。税表中出现一些不同寻常的变动，都可能会增加被核查的可能性，例如婚姻的改变-----等
2.漏报或申报数字与Prove文件数字不符
漏报某个收入单据，例如T5或T3----- 或者工资收入T4上的数字与税局所收到的数据不符,申报者也将会被重新税务评估。
3.Tax Deduction/Credit
易被抽查到的税务减免项目包括：慈善捐款donations，搬家费moving expenses，托儿费child care expenses，学费 tuition and education amounts，其他国家缴税证明foreign tax credits和医疗费medical expenses，老人抚养额（Caregiver Amount）等这些税局没有的税务单据。
如何应对&处理
如果被选中税务核查，无需惊慌，因为这并一定意味着你报错了或者偷税漏税。只需按国税局来信要求提供相应证明，一般即可顺利过关。在税务核查中，税局会使用第三方的信息来佐证纳税人的抵税，免税申请。在回应CRA的信件时，请记得表明信件右上角的编号, 在指定的时间内回复(一般为30天)附上税局要求的所有文件和收据（例如海外纳税证明、收入证明、T2202A、rent receipts等）。如果无法提供部分收据或文件，请用书面或是拨打税局信件上的电话做出解释，纳税人也可以使用在线系统，通过CRA官方网站上“My account”依照税局要求上传扫描文件。
税务审计（Tax Audit）
如果税局对您进行审计(Tax Audit)，这可能就是一件比较麻烦的事了。通常来说，CRA审查的重点都在企业和个体经营者上。除了对建筑业、零售业、住宿和服务行业严加看管外，每年还针对某个行业进行调查，从中寻找“与众不同”的人。在本地华人中，开餐馆，超市最容易被税务审计, 现在房地产投资、买卖也是查税重点。根据国税局网站上2011-2012年提供的数字，被调查的171832个“高风险”案例中，有62%的纳税人被“重新评估”。
税局如何筛选审计(Audit)对象
1.漏报或少报
漏报或少报主要体现在同行业的对比，专业税务律师指出，例如某人居住在高级社区，但该人所报的收入远远低于该区平均收入值，也将会引起审计人员的特别关注!
2. 自雇人士
当自雇人士报生意亏损，将会面临更高的审计风险。费用开支必须是合情合理的，税局将会用到同行业对比的方法或交叉引用第三方的信息来核查申报的真实性。
3.海外资产
按照加拿大的税法规定，加拿大税务居民在全球范围内的收入都需要向加拿大税局申报并缴纳相应的所得税。具体包括以下海外资产：在国外的银行账户金额；在国外的公司股份；非居民信托的利息；外国政府或公司发行的债券； 国外信托基金的收益；加拿大境外的房地产；任何其他使海外资产增收的项目。加拿大税局会从生活和消费方式分析纳税人的资产情况。比如有些海外高资产人士连年申报低收入，规避自己的海外收入，但在加拿大购买豪宅、豪车、负担高额的地税和子女昂贵的私校费用，这些消费方式就可能成为税务局查税的线索和依据。按照中国与加拿大签定的税务协议，加拿大税局有可能从中国取得纳税人在中国的税务资料。另外，全球多个国家和地区针对其海外居民避税逃税，已签署了国际协议(CRM)，可以交换本国居民在各自国家的银行账户信息，以上渠道都可能是查税的信息来源。
4.某些特定行业
税局会特别留意建筑，零售或餐饮行业，因为这些行业是以现金交易为主的行业，逃税漏税现象比较严重。
如何应对&处理
一切都必须做好纪录，让你的任何申报都有据可查。如果收到了被audit (审计)的信，应该准备好足够的说明支持文件来回应税局的质疑。信用卡的付款账单纪录只能说明曾经付过钱，但并不能证明用途的合理性。大部分审计并不会以刑事起诉告终，但国税局有权要求所有的财务记录，不服从者会被起诉。所以纳税人需要保留相关单据至少 6年。遇到税务审计时，最好咨询相关会计师和律师，以最大程度保障自身利益。